Fradrag for selvstændige: hvad kan du trække fra — og hvordan?

Typiske fradrag for selvstændige

• Software og abonnementer (regnskabsprogram, design- og branchesoftware, hosting)
• Telefon og internet — med reduktion for privat andel
• Kontorartikler, udstyr og værktøj (større køb afskrives over flere år)
• Erhvervsmæssig kørsel i egen bil efter statens takst (3,94 kr./km i 2026)
• Markedsføring, annoncer og hjemmeside
• Faglig efteruddannelse, der vedligeholder dine kompetencer
• Honorar til bogholder og revisor — ja, det er selv fradragsberettiget
• Husleje i erhvervslokaler; hjemmekontor kun i særlige tilfælde

Skattefradrag og momsfradrag er to forskellige ting

Et køb kan give både skattefradrag (udgiften trækkes fra dit overskud) og momsfradrag (momsen trækkes fra i momsregnskabet) — men ikke altid begge dele. Fx giver en hvidpladebil intet momsfradrag, selvom driften kan være skattemæssigt fradragsberettiget. Din bogholder holder de to spor adskilt korrekt.

Dokumentation er alt

Uden bilag, intet fradrag. Gem faktura eller kvittering for hvert køb — bogføringsloven kræver, at bilag opbevares i 5 år, og fra 2026 skal de fleste virksomheder opbevare dem digitalt i et registreret bogføringssystem.

Hos Numina sender du bare bilaget med app, e-mail eller Gmail — så bogfører vi det, sætter fradraget rigtigt og opbevarer det efter reglerne.

De klassiske fejl

• Private udgifter i regnskabet — tøj, almindelig frokost og privat telefon uden fordeling
• Glemte småbilag — de 40 kr. i parkering bliver til mange hundrede kroner på et år
• Uddannelse, der giver nye kompetencer (ikke fradragsberettiget) blandet sammen med vedligehold (fradragsberettiget)
• Ingen kørebog — uden dokumentation ryger kørselsfradraget

Kørselsfradrag som selvstændig: satser og regler i 2026

Kører du i din egen bil for din virksomhed, kan du få fradrag for hver kilometer. I 2026 er statens takst 3,94 kr. pr. km — men fradraget kræver, at du kan dokumentere kørslen.

Satserne i 2026

Satserne fastsættes af Skatterådet og reguleres hvert år — 2026-satserne er steget i takt med de højere biludgifter.

• 3,94 kr. pr. km for de første 20.000 km erhvervsmæssig kørsel om året
• 2,28 kr. pr. km for kørsel over 20.000 km
• 0,64 kr. pr. km på cykel, knallert eller el-løbehjul

To metoder: statens takst eller faktiske udgifter

Som selvstændig med egen bil kan du enten tage fradrag pr. kilometer efter statens takst eller fradrage bilens faktiske erhvervsmæssige driftsudgifter (brændstof, service, afskrivning — fordelt efter kørte km). Statens takst er langt det enkleste og bedst for de fleste; faktiske udgifter kan bedre sig ved dyr bil og meget erhvervskørsel.

Bemærk: valget binder dig som udgangspunkt for den samme bil — så vælg med omtanke fra start.

Kravet: en kørebog

Fradraget kræver dokumentation for hver tur: dato, start og slut, antal kilometer og det erhvervsmæssige formål. En app eller et simpelt regneark er fint — men det skal føres løbende, ikke rekonstrueres til december.

Hjem-arbejde er noget andet

Kørsel mellem hjem og et fast arbejdssted er som udgangspunkt privat og hører under det almindelige befordringsfradrag — ikke virksomhedens kørselsfradrag. Kundebesøg, vareindkøb og kørsel mellem skiftende arbejdssteder tæller derimod som erhvervsmæssig kørsel.

Har du et ApS?

Så kan selskabet udbetale skattefri kørselsgodtgørelse til dig som ansat efter de samme satser — med samme krav til dokumentation. Din bogholder sørger for, at udbetalingen er konteret og dokumenteret korrekt, så den holder ved kontrol.

Begreberne bag, kort forklaret

Til sidst en hurtig ordbog over begreberne fra artiklen — kort og konkret, som vi forklarer dem for vores kunder.

Hvad er et fradrag?

Et (skatte)fradrag er en udgift, der kan trækkes fra virksomhedens indkomst, før skatten beregnes — fordi udgiften er afholdt for at tjene omsætningen.

Typiske fradrag er software, telefon, kørsel, markedsføring og bogholder. Kravet er altid dokumentation i form af bilag — og at udgiften reelt er erhvervsmæssig.

Hvad er en afskrivning?

En afskrivning fordeler udgiften til et større aktiv (fx en maskine eller bil) over flere år i stedet for at fratrække den med det samme.

Småanskaffelser under en årligt reguleret grænse kan dog straksafskrives — altså fradrages fuldt i købsåret. Din bogholder vælger den rigtige behandling pr. køb.

Hvad er straksafskrivning?

Straksafskrivning betyder, at et aktiv trækkes fra fuldt ud i købsåret i stedet for at blive afskrevet over flere år. Det gælder småanskaffelser op til beløbsgrænsen (ca. 36.000 kr. i 2026) og aktiver med en levetid under 3 år.

Grænsen gælder pr. aktiv, men ting, der er bestemt til at fungere sammen — fx en pc og en skærm — regnes som ét samlet aktiv. Straksafskrivningen er et skattemæssigt valg; i årsrapporten kan aktivet godt afskrives over flere år.

Hvad er kørselsgodtgørelse?

Kørselsgodtgørelse er en skattefri godtgørelse for erhvervsmæssig kørsel i egen bil — i 2026 op til 3,94 kr. pr. km og 2,28 kr. over 20.000 km om året.

Godtgørelsen kan udbetales til ansatte — og til ejere af selskaber, der kører for firmaet i deres private bil. Det kræver et kørselsregnskab med dato, mål og formål. Selvstændige med enkeltmandsvirksomhed kan i stedet tage fradrag med samme satser.

Hvad er diæter?

Diæter er skattefri rejsegodtgørelse for kost og logi, når du rejser i arbejde og overnatter ude. I 2026 er satsen 625 kr. pr. døgn for kost og 268 kr. for logi.

Rejsen skal vare mindst 24 timer og være så langt væk, at du ikke kan overnatte hjemme. Dækker arbejdsgiveren i stedet udgifterne efter regning, kan der udbetales 25 % af kostsatsen skattefrit til småfornødenheder. Selvstændige kan bruge satserne som fradrag.

Hvad er fri bil?

Fri bil er en firmabil, der også må bruges privat. Værdien beskattes som personalegode oven i lønnen efter en fast formel baseret på bilens pris og miljøafgift.

Beskatningen rammer, uanset hvor lidt bilen bruges privat — og kørsel mellem hjem og arbejde tæller som privat. For mange er skattefri kørselsgodtgørelse i egen bil billigere end fri bil; regn på det, før du lægger bilen ind i selskabet.

Hvad er fri telefon?

Fri telefon er en arbejdstelefon, der også må bruges privat. Godet beskattes med et fast beløb — 3.500 kr. om året i 2026 — uanset det faktiske forbrug.

Beløbet lægges til lønnen og beskattes som A-indkomst; arbejdsgiveren indberetter det automatisk. Bruges telefonen kun arbejdsmæssigt, og underskriver du en tro- og loveerklæring, undgås beskatningen. Ægtefæller, der begge beskattes af fri telefon, får 25 % rabat.

Hvad er personalegoder?

Personalegoder er goder, medarbejdere får ud over lønnen — fx fri telefon, fri bil, sundhedsforsikring, frokostordning eller julegaver. De fleste goder er skattepligtige.

Nogle goder har egne faste satser (fri telefon og fri bil), andre er skattefri under årlige bagatelgrænser — én for mindre goder som julegaver og én højere for goder, der primært er arbejdsrelaterede. Grænserne reguleres hvert år.

Hvad er et udlæg?

Et udlæg er en udgift, du betaler af egen lomme på virksomhedens vegne — fx når ejeren eller en medarbejder lægger ud for materialer eller en flybillet.

Med et gyldigt bilag kan udlægget refunderes skattefrit, og virksomheden får fradrag og momsfradrag som normalt. Ejerens udlæg bogføres typisk over mellemregningskontoen. Faste månedlige godtgørelser uden bilag er derimod skattepligtige.