Enkeltmandsvirksomhed eller ApS: hvad skal du vælge?

Den vigtigste forskel: hæftelse

I en enkeltmandsvirksomhed hæfter du personligt og ubegrænset — går det galt, kan kreditorer gå efter din private økonomi. I et ApS hæfter du som udgangspunkt kun med selskabets kapital. Arbejder du med store kontrakter, varelager eller ansatte, taler det for et ApS.

Kapitalkrav og opstart

En enkeltmandsvirksomhed er gratis at oprette og kræver ingen startkapital. Et ApS kræver 20.000 kr. i selskabskapital (som selskabet kan bruge til driften) plus stiftelsesomkostninger. Til gengæld signalerer et ApS ofte mere soliditet over for kunder og samarbejdspartnere.

Skatten

I enkeltmandsvirksomheden beskattes overskuddet som din personlige indkomst — evt. med virksomhedsordningen (VSO), der giver mulighed for at opspare overskud til en foreløbig lavere skat. I ApS'et betaler selskabet 22 % selskabsskat, og du beskattes af det, du tager ud som løn eller udbytte.

For små overskud er forskellen i praksis beskeden — skattefordelen ved ApS opstår typisk først, når du tjener væsentligt mere, end du bruger privat.

Administrationen

• Enkeltmandsvirksomhed: bogføringspligt og oplysningsskema, men ingen offentlig årsrapport
• ApS: bogføringspligt, årsrapport til Erhvervsstyrelsen hvert år og generalforsamling
• Begge: digital bogføring i et registreret system (ApS'er nu, enkeltmandsvirksomheder over 300.000 kr. fra 2026)

Du kan skifte senere

Mange starter som enkeltmandsvirksomhed og omdanner senere til ApS — det kan gøres som en skattefri virksomhedsomdannelse, hvis betingelserne er opfyldt. Så lad ikke valget blokere for at komme i gang: start enkelt, og skift når hæftelsen eller skatten taler for det.

Uanset valget klarer Numina bogføringen: enkeltmandsvirksomheder og ApS'er betaler samme faste pris, og vi hjælper med det praktiske ved en senere omdannelse.

Begreberne bag, kort forklaret

Til sidst en hurtig ordbog over begreberne fra artiklen — kort og konkret, som vi forklarer dem for vores kunder.

Hvad er en enkeltmandsvirksomhed?

En enkeltmandsvirksomhed er en personligt ejet virksomhed med én ejer, der hæfter personligt og ubegrænset. Den er gratis at oprette og kræver ingen startkapital.

Overskuddet beskattes som ejerens personlige indkomst, og der er ingen offentlig årsrapport — men fuld bogføringspligt. Mange starter her og omdanner senere til ApS.

Hvad er et ApS?

Et ApS (anpartsselskab) er et selskab med begrænset hæftelse og krav om 20.000 kr. i selskabskapital. Ejerne hæfter som udgangspunkt kun med indskuddet.

Til gengæld følger flere pligter: årsrapport til Erhvervsstyrelsen, generalforsamling og 22 % selskabsskat af overskuddet — og ejeren betaler først skat, når der tages løn eller udbytte ud.

Hvad er virksomhedsordningen?

Virksomhedsordningen (VSO) er en skatteordning for personligt ejede virksomheder, der bl.a. giver fuldt fradrag for renteudgifter og mulighed for at opspare overskud til en foreløbig skat på 22 %.

VSO ligner på den måde selskabsbeskatning uden ApS — men kræver skarp adskillelse af privat- og virksomhedsøkonomi og mere avanceret bogholderi. Få hjælp til den.

Hvad er skattefri virksomhedsomdannelse?

Skattefri virksomhedsomdannelse er en metode til at omdanne en personligt ejet virksomhed til et selskab (typisk ApS) uden at udløse skat her og nu.

I stedet for at sælge virksomheden til selskabet og betale skat af avancen med det samme overtager selskabet den skattemæssige stilling, og skatten udskydes, til anparterne en dag sælges. Omdannelsen skal ske senest 30. juni for at gælde fra 1. januar — og kræver rådgivning.